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Coso IV

OCH Blog Qué debe contener el código de ética de para la profesión de Auditoría Interna

¿Qué debe contener el código de ética de para la profesión de Auditoría Interna?

En el desarrollo de la práctica de Auditoria Interna se hace cada vez más relevante contar con un código de ética, el cual tiene como principal objetivo promover una cultura ética en la profesión entre los actores principales.

Este código de ética debe estar basado en 1) los principios que son relevantes para la profesión y 2) las reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos.
Estos principios y reglas están basados en la integridad, la objetividad, la confidencialidad y la competencia.

OCH Blog Cuales son los principios fundamentales de la Auditoría Interna

¿Cuáles son los principios fundamentales de la Auditoría Interna?

Las siguientes son las características o principios fundamentales que debe cumplir la Auditoria Interna:

1. Demuestra integridad.
2. Demuestra competencia y debido cuidado profesional.
3. Es objetiva y se encuentra libre de influencias (independiente).
4. Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización.
5. Está posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos adecuados.
6. Demuestra calidad y mejora continua.
7. Se comunica de forma efectiva.
8. Proporciona aseguramiento basado en riesgos.
9. Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro.
10. Promueve la mejora organizacional.

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¿Cuál es la diferencia entre Control Interno y Auditoria Interna?

La Auditoria Interna es una actividad independiente realizada por el Auditor Interno y su equipo, lo cual significa que no es controlada o liderada por la Gerencia de la Compañía y tiene como propósito principal evaluar la Gestión de Riesgos, el Control Interno y el Gobierno Corporativo; mientras que el Control Interno es liderado por la Dirección de la Compañía, y es el cúmulo de actividades realizadas por todas las personas de una organización en el día a día en pro de asegurar razonablemente la consecución de los objetivos relacionados con la operación, información y cumplimiento, es decir, políticas, lineamientos, procedimientos, gestión del riesgo, actividades de control de la operación y tecnología, actividades y controles para asegurar la integridad de la información, monitoreos, comunicación, entre otras.

OCH Blog Consecuencias COSO

¿Cuáles son las consecuencias de un Sistema de Control Interno no eficaz de acuerdo con el marco COSO?

Un Sistema de Control Interno ineficaz, representa un mayor el riesgo de que los objetivos de la organización no se alcancen, teniendo como consecuencias sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos o trabajo redundante, deficiencias en la calidad, impactos negativos en la reputación de la organización, multas o sanciones impuestas por los entes reguladores, afectación a la integridad de la información, resultados con errores, Estados Financieros incorrectos, entre otros.

¿Cuál es la diferencia entre Control Interno y Auditoria Interna?

¿Cuál es la diferencia entre Control Interno y Auditoria Interna?

La Auditoría Interna es una actividad independiente realizada por el Auditor Interno y su equipo, lo cual significa que no es controlada o liderada por la Gerencia de la Compañía y tiene como propósito principal evaluar la Gestión de Riesgos, el Control Interno y el Gobierno Corporativo; mientras que el Control Interno es liderado por la Dirección de la Compañía, y es el cúmulo de actividades realizadas por todas las personas de una organización en el día a día en pro de asegurar razonablemente la consecución de los objetivos relacionados con la operación, información y cumplimiento, es decir, políticas, lineamientos, procedimientos, gestión del riesgo, actividades de control de la operación y tecnología, actividades y controles para asegurar la integridad de la información, monitoreos, comunicación, entre otras

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Mauricio Ochoa

Contador Público – Abogado – Partner

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Juan Pablo Calle

Abogado Junior Legal Services