Basado en el modelo COSO, un Sistema de Control Interno es considerado eficaz cuando están presentes y en funcionamiento sus cinco (5) componentes, además, coincide con las directrices para el fortalecimiento del Control Interno, del siguiente video se pueden obtener mas detalles:
Basado en el Marco Internacional para la Práctica Profesional de Auditoría Interna, la implementación de la función de auditoria interna de una empresa, compañía, corporación, institución, ente, y demás, para ser considerada eficaz debe tener presentes y en funcionamiento los diez principios fundamentales de Auditoría Interna según se describe en este video.
En el desarrollo de la práctica de Auditoria Interna se hace cada vez más relevante contar con un código de ética, el cual tiene como principal objetivo promover una cultura ética en la profesión entre los actores principales.
Este código de ética debe estar basado en 1) los principios que son relevantes para la profesión y 2) las reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos.
Estos principios y reglas están basados en la integridad, la objetividad, la confidencialidad y la competencia.
Las siguientes son las características o principios fundamentales que debe cumplir la Auditoria Interna:
1. Demuestra integridad.
2. Demuestra competencia y debido cuidado profesional.
3. Es objetiva y se encuentra libre de influencias (independiente).
4. Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización.
5. Está posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos adecuados.
6. Demuestra calidad y mejora continua.
7. Se comunica de forma efectiva.
8. Proporciona aseguramiento basado en riesgos.
9. Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro.
10. Promueve la mejora organizacional.
La Auditoria Interna es una actividad independiente realizada por el Auditor Interno y su equipo, lo cual significa que no es controlada o liderada por la Gerencia de la Compañía y tiene como propósito principal evaluar la Gestión de Riesgos, el Control Interno y el Gobierno Corporativo; mientras que el Control Interno es liderado por la Dirección de la Compañía, y es el cúmulo de actividades realizadas por todas las personas de una organización en el día a día en pro de asegurar razonablemente la consecución de los objetivos relacionados con la operación, información y cumplimiento, es decir, políticas, lineamientos, procedimientos, gestión del riesgo, actividades de control de la operación y tecnología, actividades y controles para asegurar la integridad de la información, monitoreos, comunicación, entre otras.
Un Sistema de Control Interno ineficaz, representa un mayor el riesgo de que los objetivos de la organización no se alcancen, teniendo como consecuencias sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos o trabajo redundante, deficiencias en la calidad, impactos negativos en la reputación de la organización, multas o sanciones impuestas por los entes reguladores, afectación a la integridad de la información, resultados con errores, Estados Financieros incorrectos, entre otros.
Según el Marco COSO la definición del Sistema de Control Interno de una empresa es un proceso llevado a cabo por todo el personal de una organización, este tiene como objetivo proporcionar un aseguramiento razonable para el logro de los objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento.
La Auditoría Interna es una actividad independiente realizada por el Auditor Interno y su equipo, lo cual significa que no es controlada o liderada por la Gerencia de la Compañía y tiene como propósito principal evaluar la Gestión de Riesgos, el Control Interno y el Gobierno Corporativo; mientras que el Control Interno es liderado por la Dirección de la Compañía, y es el cúmulo de actividades realizadas por todas las personas de una organización en el día a día en pro de asegurar razonablemente la consecución de los objetivos relacionados con la operación, información y cumplimiento, es decir, políticas, lineamientos, procedimientos, gestión del riesgo, actividades de control de la operación y tecnología, actividades y controles para asegurar la integridad de la información, monitoreos, comunicación, entre otras
En qué consiste el Sistema de Control Interno, cuales son sus limitaciones y quienes son sus responsables. Preguntas que siempre se hacen sobre el COSO I. Aquí encontrará las respuestas.
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