Autor: Antonio Ochoa
-
Marco normativo y vigencia
El marco estructural de exógena para AG 2024 y siguientes se determina en la Resolución 000162 de 2023, con vigencia indefinida hasta su modificación o derogatoria. En 2024 y 2025 se emitieron ajustes que afectan obligados, especificaciones de formatos y plazos (Res. 000188/2024, 000208/2025 y 000213/2025).DIAN+3Normograma+3DIAN+3
- Obligados y alcance
La DIAN confirma, para AG 2024 y siguientes, los grupos de obligados previstos en la Res. 000162 (y sus modificaciones), incluyendo personas naturales y jurídicas que superen topes de ingresos brutos en 2023 y/o 2024, así como otros sujetos específicos (retenedores, entidades públicas y privadas, entre otros). La página “Presentación” oficial consolida criterios de sujeción y remite a la normatividad aplicable. DIAN
-
Formatos y especificaciones técnicas
La Res. 000208 de 2025 ajusta contenidos y versiones de ciertos formatos definidos en la 000162/2023 (y modificados por la 000188/2024). En consecuencia, la preparación técnica debe remitirse a los textos vigentes y a los anexos publicados por la DIAN en su micrositio de Normatividad. DIAN+1
-
Plazos, calendario y contingencias
Para AG 2024, la Res. 000213 de 2025 estableció nuevos plazos debido a contingencias de servicios informáticos y modificó el inciso 1 del art. 70 de la Res. 000162/2023: cuando la DIAN comunique indisponibilidad y posterior restablecimiento de servicios, el informante puede cumplir dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes sin sanción por extemporaneidad. En lo demás, aplican los vencimientos del calendario tributario oficial de cada año. DIAN+2Normograma+2
-
Preparación operativa (calidad de datos y evidencia)
- Catálogos y maestros: normalización de NIT/DV, nombres y códigos de cuentas, evitando duplicidades que distorsionan cruces. La Res. 000162 incorpora la trazabilidad y responsabilidad del informante sobre la integridad de lo reportado. Normograma
- Trazabilidad documental: respaldo de cada registro con soporte verificable (facturación, nómina, retenciones, títulos, estados) y conciliación con libros.
- Prevalidadores DIAN: uso obligatorio como control de estructura y contenidos; herramienta oficial en Excel publicada por la DIAN para AG 2024 (y series anteriores). DIAN
- Gestión de versiones: gobernanza de cambios ante la Res. 000208/2025 para formatos con campos ajustados; registro de evidencias de actualización. DIAN
-
Riesgos de cruce y puntos de control
- Inconsistencias en retenciones: desalineación entre lo practicado, lo certificado y lo declarado; origen frecuente de requerimientos. La Res. 000162 remite al art. 651 ET (sanción por no enviar, enviar con errores o fuera de plazo). Normograma
- Descuadres con terceros: diferencias en identificación, bases e impuestos descontables frente a reportes de contrapartes.
- Corte y oportunidad: registro fuera de periodo o con fechas incongruentes frente al calendario; atención a vencimientos y a la regla de 8 días hábiles por contingencia DIAN (Res. 000213/2025). Normograma
- Formatos con especificaciones obsoletas: uso de plantillas previas a las modificaciones de abril de 2025 (Res. 000208/2025). DIAN
-
Checklist ejecutivo 2025–2026
- Confirmar sujeción y universo de obligaciones (Res. 000162/2023 + 000188/2024; portal “Presentación”). DIAN
- Verificar versiones de formatos y anexos vigentes (Res. 000208/2025; micrositio “Normatividad”). DIAN+1
- Alinear calendario interno con los vencimientos oficiales y contemplar la regla de contingencia de 8 días hábiles (Res. 000213/2025). DIAN+1
- Ejecutar prevalidación oficial y controles de calidad (identificación, bases, tarifas, totales). DIAN
Mantener evidencias y bitácoras de ajustes; gobernanza de datos para trazabilidad ante cruces.
Fuentes:
- Resolución 000162 de 2023 (exógena 2024 y siguientes) – Normograma DIAN. Normograma
- Resolución 000188 de 2024 (modifica 000162/2023). DIAN
- Resolución 000208 de 2025 (ajustes a especificaciones de formatos). DIAN
- Resolución 000213 de 2025 (nuevos plazos AG 2024 y regla de contingencia). DIAN+1
- Portal “Información Exógena Tributaria” – Normatividad (índice por años). DIAN
- Exógena – Presentación (quiénes están obligados AG 2024 y siguientes). DIAN
- Calendario tributario 2025 (vencimientos generales). DIAN
- Prevalidadores (herramienta oficial Excel). DIAN
