Una mirada práctica desde la experiencia de auditoría
En el día a día de la revisoría fiscal, es frecuente identificar inconsistencias tributarias que ponen en riesgo las empresas. Muchos de estos errores se repiten, y su detección temprana permite corregirlos y prevenir sanciones de la DIAN.
- Deducciones y costos sin soportes adecuados
Un error recurrente es registrar gastos o deducciones sin contar con facturas electrónicas válidas, contratos, certificaciones o documentos equivalentes.
Esto puede llevar a desconocimiento de costos por parte de la administración tributaria y generar contingencias.
- Diferencias entre información contable y fiscal
La falta de conciliación entre bases NIIF y fiscales (formato 2516), así como inconsistencias entre libros contables y declaraciones tributarias, es una de las principales alertas identificadas por revisores fiscales.
- Retenciones en la fuente mal practicadas, entre los hallazgos más comunes están:
- Omisión de retenciones en pagos sujetos a retención.
- Aplicación de tarifas equivocadas.
- Diferencias entre lo retenido, lo declarado y lo certificado a terceros.
- El IVA genera múltiples riesgos cuando:
- No se cruzan ingresos facturados electrónicamente con lo declarado.
- Se registran compras con IVA no descontable como descontable, por ejemplo adquisiciones de bienes que son clasidicados con activos fijos de la empresa, y por error lo generan como un IVA descontable, cuando su aplicación correcta es como mayor valor del activo o un descuento tributario en renta, si este cumple con las características de ser un activo fijo real productivo.
- Nómina y aportes parafiscales
Inconsistencias entre nómina electrónica, PILA y declaraciones tributarias son hallazgos frecuentes. Esto incluye diferencias en salarios reportados, aportes omitidos y retenciones laborales mal calculadas.
Conclusión
Estos errores tributarios son frecuentes y, aunque algunos parecen menores, pueden convertirse en contingencias significativas.
El rol de la revisoría fiscal es aportar a la administración un acompañamiento independiente, que mediante auditoría y muestreo, ayude a detectar, prevenir y recomendar mejoras en la gestión tributaria.
Fuentes:
- Estatuto Tributario – Normas sobre soportes de costos, retenciones e IVA.
- CTCP – Orientaciones sobre conciliación fiscal y responsabilidades del revisor fiscal.
- DIAN – Guías prácticas de retención en la fuente y facturación electrónica.
