Autor: Antonio Ochoa
Introducción
El Decreto 1474 de 2025, expedido en el marco del estado de emergencia económica declarado por el Gobierno Nacional, estableció una serie de medidas tributarias extraordinarias con el objetivo de fortalecer las finanzas públicas y atender las necesidades derivadas de la situación económica del país. Sin embargo, la suspensión provisional de la emergencia económica por parte de la Corte Constitucional ha generado incertidumbre sobre la aplicabilidad de estas disposiciones. En nuestra línea de Contaduría & BPO de OCH Group, analizamos las principales medidas del decreto y su estado actual.
Principales medidas tributarias del Decreto 1474 de 2025
El decreto introdujo varias modificaciones en el sistema tributario colombiano, entre las cuales se destacan:
- Impuesto sobre las ventas (IVA): Se incrementó la tarifa del IVA al 19% para ciertos productos, incluyendo licores y juegos de azar operados por internet. Además, se limitó la exclusión del IVA en importaciones de bajo valor a aquellas cuyo valor no supere los USD 50 .
- Impuesto al patrimonio: Se redujo el umbral para la causación del impuesto al patrimonio de 72.000 UVT a 40.000 UVT, y se establecieron tarifas marginales progresivas hasta del 5% para patrimonios superiores a 2.000.000 UVT .
- Impuesto complementario de normalización tributaria: Se creó un impuesto del 19% para activos omitidos y pasivos inexistentes, aplicable al año gravable 2026 .
- Reducción de sanciones e intereses moratorios: Se establecieron beneficios transitorios para contribuyentes con obligaciones en mora al 31 de diciembre de 2025, incluyendo la reducción de la tasa de interés moratorio al 4,5% y una disminución del 85% en sanciones, siempre que se efectuara el pago total de la obligación antes del 31 de marzo de 2026 .
Suspensión provisional del Decreto 1474 de 2025
El 29 de enero de 2026, la Corte Constitucional suspendió provisionalmente el Decreto 1390 de 2025, que declaraba el estado de emergencia económica. Como consecuencia directa, el mismo día se profirió el Auto 084 de 2026, mediante el cual se dispuso que el Decreto 1474 de 2025 no produciría efectos a partir de esa fecha, hasta tanto se emita una decisión definitiva sobre su constitucionalidad .
Esta suspensión ha generado incertidumbre en las empresas que habían iniciado procesos de ajuste o aprovechamiento de los beneficios tributarios establecidos en el decreto. En nuestra línea de Contaduría & BPO de OCH Group, recomendamos a las organizaciones revisar las decisiones fiscales tomadas bajo el marco del decreto y evaluar las implicaciones de su suspensión.
Consideraciones para la planificación fiscal empresarial
La suspensión del Decreto 1474 de 2025 implica que las medidas tributarias extraordinarias establecidas en el mismo no son aplicables mientras se mantenga la suspensión. Esto afecta directamente la planificación fiscal de las empresas para el año gravable 2026. Es fundamental que las organizaciones:
- Revisen las decisiones fiscales tomadas con base en las disposiciones del decreto.
- Evalúen el impacto financiero de la suspensión de beneficios tributarios y ajusten las proyecciones de flujo de caja.
- Se mantengan informadas sobre los pronunciamientos de la DIAN y otras autoridades fiscales respecto al tratamiento de las obligaciones afectadas.
Desde la experiencia del equipo de OCH Group, estos cruces normativos suelen revelar inconsistencias estructurales que deben ser abordadas con una arquitectura de control robusta y un gobierno de datos efectivo.
Conclusión
La suspensión provisional del Decreto 1474 de 2025 representa un desafío significativo para la planificación fiscal empresarial en 2026. Es esencial que las organizaciones adopten un enfoque proactivo y técnico para adaptarse a este entorno normativo cambiante. En nuestra línea de Contaduría & BPO de OCH Group, integramos el análisis normativo con soluciones prácticas para apoyar a las empresas en la gestión de sus obligaciones fiscales y en la adaptación a los cambios regulatorios.
Cierre institucional:
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Normas y documentos oficiales consultados:
- Decreto 1474 de 2025 – Medidas tributarias de emergencia.
- Auto 084 de 2026 – Suspensión provisional del Decreto 1474 de 2025 por la Corte Constitucional.
- Concepto general de la DIAN sobre el Decreto 1474 de 2025.
- Comunicado de prensa No. 005 de la DIAN sobre medidas tributarias.
