Saltar al contenido

¿Cuál es la importancia de evaluar un Sistema de Control Interno?

OCH Blog Control Interno

Este contenido es producido por OCH Group, Independent Member de GGI en Colombia.

El control interno empieza a cobrar importancia a partir del informe COSO, el cual fue una iniciativa por cinco entidades de Estados Unidos en pro de combatir las situaciones de fraude que se estaban presentado en la época. En este informe se plantearon 5 componentes fundamentales para un Sistema de Control Interno, los cuales se definieron así: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y actividades de supervisión.

Autor:

 

Como se mencionó anteriormente, uno de los componentes del marco COSO está definido como “Actividades de supervisión”, el cual consiste en realizar evaluaciones que permitan evidenciar si cada uno de los componentes del control interno están presentes y funcionando en la organización. Estas evaluaciones pueden ser continuas y puntuales.

 

Las evaluaciones continuas son realizadas generalmente por lideres de áreas operativas o funcionales, estas son rutinarias y consisten en supervisar la presencia y el funcionamiento de los componentes de control interno en el curso ordinario de la gestión del negocio. Por otro lado, las evaluaciones puntuales son realizadas por responsables que indique la dirección, por auditoría o por agentes externos a la organización; la periodicidad y el alcance dependerán de los lineamientos de la dirección.

 

El realizar una evaluación global del Sistema de Control Interno o de componentes específicos del mismo, resulta muy beneficioso para la organización debido a:

  • Cambios en la estrategia o en el equipo de la dirección.
  • Adquisiciones o ventas.
  • Cambios en las condiciones económicas o políticas.
  • Cambios en las operaciones.

 

Así mismo, para evaluar el nivel de madurez del Sistema de Control es necesario:

  • Contar con el apoyo de la alta dirección, con relación al compromiso y entendimiento de sus funciones frente al control interno.
  • Tener claro el marco con el cual se evaluará a la organización (códigos, manuales, procedimientos, etc.)
  • Definir un equipo de trabajo, preferiblemente externo que cuente con conocimientos en auditoría de procesos y permita mayor independencia.
  • Definir un cronograma de las actividades a realizar y los recursos necesarios.
  • Identificar el personal que será entrevistado para levantar la información.
  • Realizar pruebas de recorridos y trabajo de campo para identificar riesgos y controles claves.
  • Documentar indicadores de madurez y eficacia.
  • Identificar brechas del sistema.
  • Darles seguimiento a los planes de acción y cierre del proyecto.

 

La madurez de un Sistema de Control Interno en las organizaciones puede estar en alguno de los siguientes niveles:

 

Nivel

Criterio

Optimizado Sistema de Control Interno monitoreado por la gerencia y con un mejoramiento continuo.
Monitoreado Controles estandarizados y evaluados periódicamente, los cuales son presentados a la junta directiva.
Satisfactorio Los controles están operando y funcionando de acuerdo con lo diseñado.
Informal Se implementan controles, pero no están documentados y autorizados adecuadamente.
No confiable Las condiciones de control no están diseñadas ni implementadas.

En conclusión, contar con la implementación de un Sistema de Control Interno y evaluar su nivel de madurez trae consigo múltiples beneficios, puesto que ayuda a las organizaciones a alcanzar sus objetivos, fortalece la ética de la organización, incrementa la confianza de reportes y permite reducir riesgos.

 

Fuentes:

Contacta al Experto

Farley Zuluaga

Farley Zuluaga

Partner Risk & Technology - e-mail: farley.zuluaga@ochgroup.co - Cel: +57 3108261086

¿Necesitas este servicio o nuestra asesoría?

Si este tema es de tu interés, requieres este servicio o nuestra asesoría, contacta al experto. Llámanos en Medellín al 6042666474 o vía Whatsapp al 3012085777.

Expertos asociados

Etiquetas

Compartir este Post en:

Si este tema es de tu interés, requieres este servicio o nuestra asesoría, contacta al experto. Llámanos en Medellín al 6042666474 o vía Whatsapp al 3012085777.

Publicaciones recientes

OCH-Mauricio-Ochoa

Mauricio Ochoa

Contador Público – Abogado – Partner

OCH-Andres-Ochoa

Andrés Ochoa

Partner Mk-Think

OCH-Camilo-Ochoa

Camilo Ochoa

Partner Assurance & Audit

OCH-Jose-Castro

José Rodrigo Castro

Partner BPO

OCH-Camilo-Franco

Juan Camilo Franco

Partner Legal Services

OCH-Daniel-Diosa

Daniel Diosa

Abogado Senior Legal & Tax

OCH-Elkin-Salazar

Elkin Salazar

Partner Finance & Transactions

OCH-Farley-Zuluaga

Farley Zuluaga

Partner Risk & Technology